Комерційний кредит
Комерційний кредит - це одна з найперших форм кредитних відносин в економіці, що породила вексельний обіг і активно сприяло розвитку безготівкового грошового обігу, що знаходить своє практичне вираження у фінансово-господарських відносинах між юридичними особами у формах реалізації послуг і продукції з відстрочкою платежів. Основною метою даної форми кредитування є прискорення процесу реалізації товарів і послуг, а також для витягу прибутку, закладеної в них.
Важным інструментом комерційного кредиту є вексель, що виражає фінансові результати зобов'язань позичальника щодо кредитора. Найбільше поширилася така форма векселя, як простий вексель, що містить прямі зобов'язання позичальника на виплату обговореної (або встановленої) суми кредиторові. Позичальникові надається письмовий наказ про виплату встановленої суми третій особі, або пред'явникові векселя. В умовах ринкової економіки функції векселя часто приймає на себе стандартний договір між постачальником і споживачем, що регламентує порядок оплати реалізованої продукції на умовах комерційного кредиту. Комерційний кредит принципово відрізняється від банківського:
- у ролі кредитора виступають не спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а будь-які юридичні особи, пов'язані з виробництвом або реалізацією товарів або послуг; надається винятково в товарній формі; позичковий капітал інтегрований із промисловим або торговельним, що в сучасних умовах знайшло практичне вираження в створенні фінансових компаній, холдингів і інших аналогічних структур, що включає в себе підприємства різної спеціалізації й напрямків діяльності;
- середня вартість комерційного кредиту завжди нижче середньої ставки банківського відсотка на даний період часу;
- при юридичному оформленні угоди між кредитором і позичальником плата за цей кредит включається в ціну товару, а не визначається спеціально, наприклад, через фіксований відсоток від базової суми.
У закордонній практиці комерційний кредит одержав винятково широке поширення. Наприклад, в Італії до 85% від суми угод в оптовій торгівлі здійснюються на умовах комерційного кредиту, причому середній строк по ньому становить близько 60 днів, що істотно перевищує строк фактичної реалізації товарів безпосереднім споживачам. У Росії ця форма кредитування до останнього часу була обмежена сферою обігу. В інших галузях її поширенню об'єктивно перешкоджали такі фактори, як високі темпи інфляції, криза неплатежів, ненадійність партнерських зв'язків, недоліки конкретного права.
У сучасних умовах на практиці застосовуються в основному три різновиди комерційного кредиту:
1. кредит з фіксованим строком погашення;
2. кредит з поверненням лише після фактичної реалізації позичальником поставлених на виплат товарів;
3. кредитування по відкритому рахунку, коли поставка наступної партії товарів на умовах комерційного кредиту здійснюється до моменту погашення заборгованості по попередній поставці.